Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

1. Уплата взносов в ФОМС.
2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Налог на профессиональный доход самозанятых

Из этой статьи вы узнаете, какие привилегии даны самозанятым, что нужно для регистрации на режим налогообложения, и как получить налоговый вычет.

Во второй половине 2020 года будет составлен список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После составления списка новый режим будет действовать по всей стране. Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на территориях в рамках эксперимента, которые:

• занимаются косметологией на дому
• проводят фотосъемку и видеосъемку
• продают товары своего производства
• занимаются проведением праздников
• консультируют по юридическим вопросам
• оказывают услуги бухгалтерии
• работают с помощью платформ в интернете в удаленном режиме
• сдают недвижимость в аренду
• оказывают грузопассажирские перевозки
• оказывают услуги по ремонту и строительству

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Кому не подойдет режим

Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть в пределах 200 тыс. рублей в месяц. Помимо этих ограничений есть еще и другое: самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.

Также режим нельзя использовать:

• тем, кто перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях)
• тем, кто добывает и продает полезные ископаемые
• тем, кто осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица);
• тем, кто предоставляет услуги по доставке товаров с приемом/передачей за них денежных средств в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком при расчетах с клиентами онлайн-кассы зарегистрированной продавцом товаров;
• всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.

Место работы самозанятого

Физическое лицо при переходе на режим «Самозанятые» должен уведомить ФНС о месте ведения своей работы. Если работа ведется в нескольких субъектах России, то можно выбрать один из них произвольно. Сменить место работы можно один раз в год. Если же самозанятый прекратил работать в этом субъекте, то в течение месяца он должен выбрать другой субъект в рамках эксперимента. После смены места, отсчет ведется с месяца, в котором субъект был выбран.

Льготы для самозанятых инвалидов

Согласно законодательству Российской Федерации новый специальный режим предусматривает для инвалидов определенные правила. Поскольку законодательный акт касается экспериментального проекта, его не включили в Налоговый кодекс РФ. Однако он затрагивает налогообложение самозанятых граждан с ограниченными возможностями:

1. Если инвалид регистрируется как плательщик НДП, он будет платить налог на профессиональную деятельность по спецрежиму. Оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды не требуется. При этом инвалид считается неработающим, его пенсия остается и индексируется в общем порядке. Не важно, какой работой занимается человек.
2. Владельцы недвижимости, транспорта обязаны платить земельный, транспортный и имущественный налоги. Льготы самозанятым инвалидам по этим платежам устанавливаются на региональных уровнях. О них можно узнать в сервисе ФНС России. Муниципальные власти зачастую принимают льготные условия для инвалидов I, II групп. Эти категории самозанятых лиц обычно полностью освобождаются от уплаты имущественных налогов. В некоторых регионах на льготы имеют право граждане с ограниченными возможностями всех групп.

Куда обратиться, какие документы нужно предоставить инвалидам для оформления

Для того чтобы получить льготы, необходимо подать заявление в ИФНС, и подготовить пакет документов:

• медицинскую справку о присвоении инвалидности, выданную медико-социальной экспертизой;
• паспорт гражданина России;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (для льготы по имущественному налогу);
• заявление о предоставлении льготы.

На НПД могут переходить ИП, самозанятость можно совмещать с работой. На величине профессионального налога основной доход не отразится. По НПД льгот ни для кого не существует. Самозанятость, это не трудовая деятельность, если не платятся страховые взносы в ПФР, стаж не насчитывается.

Самозанятость безработных граждан

В РФ действует государственная услуга по помощи в привлечении безработных к самозанятости.

Если безработный решает стать бизнесменом, ему в этом помогает центр занятости. В ЦЗН дают консультации по занятости будущим предпринимателям, обучают правилам бизнеса и отвечают на вопросы.

Обратиться за помощью безработный может двумя способами:

• личное обратиться с заявлением-анкетой в ЦЗН;
• Центр занятости сам предложит вариант трудоустройства и свяжется с человеком.

После рассмотрения ЦЗН кандидатуры неработающего человека предлагается поддержка от государства. Безработный гражданин получает материальную помощь — субсидию для будущего дела. Для этого нужно:

• написать заявление на получение субсидии;
• разработать бизнес-план будущего проекта, который Центр занятости отправит на экспертизу.

Если кандидат проходит по нужным параметрам, ЦЗН заключает с ним договор о выплате субсидии.

Безработный регистрирует свою деятельность, предоставляет Центру документ из Единого государственного реестра по юрлицу или ИП. Затем гражданин получает денежную сумму на личный счет.

Сумма выплаты безработному предоставляется в размере двенадцатикратной величины пособия по безработице — 58 000 рублей, умноженной на размер регионального коэффициента. Она выдается безвозмездно, и за ней можно обратиться только один раз.

Условия самозанятости безработных граждан

После получения субсидии гражданин обязан в течение трех месяцев предоставить документацию в Центр занятости о целевом использовании субсидии. Важно, чтобы все затраты производились согласно бизнес-плану.

Бизнесмен может предоставить такие подтверждающие документы, как:

• чековые бумаги или их копии;
• чеки с покупок товаров;
• квитанции;
• счет-фактура;
• товарные и транспортные накладные.

Если предприниматель решает нанять персонал, то должен предоставить документацию, подтверждающую трудоустройство работников — это копии трудовых договоров. Помните, что в этом случае претендовать на статус самозанятого бизнесмен не может: только ИП или ООО.

Субсидия может быть потрачена предпринимателем по самым разным направлениям, которые касаются его деятельности. Например, это:

• аренда помещения для работы;
• косметический ремонт рабочей территории;
• транспортные расходы на доставку сырья, запчастей и др.;
• закупка товаров;
• расходы на установку телефонных линий или интернета;
• оформление предпринимательской лицензии;
• закупка мебели, инструментов, техники или оборудования.

В бизнес-плане подробно расписывают варианты первоначальных затрат, по которым бывший безработный и должен будет предоставить все отчеты.

Поддержка самозанятости

Безработные – граждане, которые не занимаются никакой деятельностью и не получают доход.

Самозанятые предприниматели – люди, которые занимаются деятельностью без найма персонала. Предлагают услуги физлицам и юрлицам в частной форме или продают товар, созданный собственноручно. Например, из услуг это – няня, репетитор, парикмахер. Из товаров собственного производства – торты, вязанные игрушки и вещи, ювелирные украшения.

Самозанятость – это вид занятости населения. Для получения безработному такого статуса гражданин должен соответствовать нескольким критериям:

• Профессия должна быть разрешена законодательством.
• Ежемесячный доход в будущем не должен превышать 200 тысяч рублей.
• Отсутствует штат сотрудников.

Для работы в статусе самозанятого безработный выбирает ту деятельность, в которой будет возможность трудиться самостоятельно, без помощников.

Это может быть такой бизнес, как, например:

• мини-пекарня;
• парикмахерское дело;
• обувная мастерская.

Штрафы для самозанятых

За неуплату налогов будут взиматься штрафы. Предположительно штраф будет равен сумме дохода. Ответственность предусмотрена для тех, кто нарушил условия выставления чека. Пока действует эксперимент за нарушения выдачи чеков при расчетах будет взиматься штраф равный 20% суммы чека. Если нарушить повторно в течение полугода штраф будет равен суммарной стоимости всех расчетов без чеков.

Сколько государство потратит на компенсацию налога самозанятых в 2020 году?

Сейчас в России зарегистрировано 650 тыс. самозанятых. Если каждому из них компенсируют налог в 2020 году на сумму МРОТ, то на это потребуется 7,9 млрд. рублей.

Таким образом, всего на помощь самозанятым государство потратит 9 млрд. рублей.

Но это при условии, что каждый из них получит доход, налог с которого будет не меньше 12 130 руб. При оказании услуг физлицам, это доход в 303 тыс. рублей. У некоторых самозанятых доходы и раньше были скромнее, а некоторые из-за ограничительных мер потеряют часть запланированного дохода.

Кроме того, опыт прошлого года говорит о том, что в среднем налог за год у каждого самозанятого с учетом налогового вычета (бонуса) меньше, чем МРОТ.

Как сказано выше, в 2019 году налог на 1 человека был в среднем 3,5 тыс. рублей. Допустим, всем прошлогодним самозанятым предоставили вычет в 10 000. Значит в 2020 году они уже должны платить налог «по полной программе» и он будет в среднем сопоставим с МРОТ.

При таком раскладе эти прошлогодние самозанятые получат от государства на уплату налога 4,1 млрд. рублей (12 130*340 000).

Налог недавних самозанятых (их 310 тысяч человек) будет меньше, так как они еще используют бонус. Допустим, в среднем они должны уплатить в бюджет по 3,5 тыс. рублей (по статданным прошлого года). Значит на компенсацию их налога государство потратит 1 млрд. рублей.

Итого новый налоговый вычет обойдется бюджету в 5,1 млрд. рублей.

Прибавим к этой сумме возврат налога за 2019 год и получим общие расходы бюджета на самозанятых — 6,2 млрд. рублей.

Доцент кафедры государственного и муниципального управления РЭУ им. Г.В. Плеханова Максим Соколов предположил, что бюджетные расходы на меры поддержки самозанятых составят 5 млрд. рублей.