- Особенности предоставления отпуска госслужащим
- Правовое регулирование
- Условия предоставления
- Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2020 году
- Законодательное регулирование
- Виды дополнительных выплат работникам в 2020 году
- Единовременная выплата
- Размер единовременной выплаты
- Социальное пособие
- Кому полагается единовременная выплата к отпуску
- Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
- Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску
- Как начисляется единовременная выплата к отпуску при последующем увольнении
- Как начисляется единовременная выплата к отпуску государственным и муниципальным служащим, работникам бюджетных организаций
- В каком размере начисляется единовременная выплата к отпуску
- Заявление на получение единовременной выплаты (кому положена единовременная выплата к отпуску)
- Как выплачиваются средства
- Госслужащим
- Бюджетникам
- Единовременная выплата при уходе в декретный отпуск
- На что обратить внимание
- Основания для отказа
- Расчет отпускных
- Основная часть
- Формирование дополнительных надбавок и выплат
Особенности предоставления отпуска госслужащим
Отпуск у госслужащих (федеральных, гражданских, муниципальных) и условия его оформления всегда имели особые отличия. Помимо основного существуют еще несколько типов отдыха – по выслуге лет, за переработки (ненормированные трудовые дни), другие. Чтобы воспользоваться льготами и привилегиями, необходимо в деталях разобрать возможности и законные основания.
Правовое регулирование
Гос отпуск – это освобождение работника от исполнения им обязанностей на основаниях, предусмотренных Федеральным законом и правовыми актами субъектов РФ. Право на отдых установлено Конституцией.
Отпуск госслужащих, его возможность, длительность и другие аспекты закреплены ст. 46 ФЗ № 79 от 27 июля 2004г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации». Понятия служебного времени и отдыха закреплены ст.45 Закона о госслужбе № 79. Согласно указанным статьям, за работником сохраняется должность и соответствующее денежное содержание (заработная плата).
Внимание! Время отдыха предоставляется и оплачивается в обязательном порядке, наравне с негосударственными рабочими. Если сотрудник не использует положенный период, начисляется компенсация.
Условия предоставления
Отпуск на госслужбе предоставляется при соблюдении ряда условий. Основания – общие, регулируются нормами трудового законодательства. Первый полагается не ранее чем через 11 месяцев после официального устройства. Заявление подается руководителю на двенадцатом.
Важно знать! Одиннадцать месяцев – стандартный срок. Есть исключения: беременные сотрудницы и те, кто начал работу в должности после перевода из другой подобной структуры.
Некоторым категориям граждан может быть предоставлен внеочередной отдых. В соответствии со ст. 122 ТК РФ к ним относят:
- женщины, которые находятся «в положении» с первым ребенком;
- служащие, прошедшие процедуру усыновления детей возрастом до трех месяцев;
- иной персонал (некоторые не являются сотрудниками госорганов, например супруги военнослужащих).
В конце каждого календарного года – не позднее, чем за четырнадцать дней до начала следующего – составляется план отпускных периодов. График учитывает время и продолжительность отдыха сотрудников, это относится только к очередным вариантам.
Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2020 году
Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.
Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.
Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.
Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.
Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.
Законодательное регулирование
Трудовой кодекс не предусматривает материальной помощи работнику при уходе его в ежегодный оплачиваемый отдых. Данное понятие используется в других правовых актах, носящих, обычно внутриведомственный характер.
В то же время, порядок начисления зарплаты на предприятиях определен ст. 136 ТК РФ. Этой же статьей определена необходимость выдачи отпускных работнике не позже, чем за 3 рабочих дня до его начала. Таким образом, других платежей, кроме отпускных, действующим трудовым законодательством не установлено.
В то же время, трудовые отношения между работниками и работодателем устанавливаются не только ТК РФ, но и дополнительными законодательными актами. Например, ст. 50 закона № 79- ФЗ от 27.07.2024 года «О государственной гражданской службе РФ» регламентирует, что служащие вправе рассчитывать на некоторые дополнительные выплаты, кроме основной зарплаты.
Одной из таких выплат считается материальная помощь в связи с уходом в ежегодный оплачиваемый отдых. Обычно, такая выплата устанавливается внутриведомственными положениями и зависит, либо от итогов работы человека, либо устанавливается фиксированная сумма.
Кроме этого ст. 40 ТК РФ допускает использование в учреждении колдоговора, который заключается между работодателем и трудовым коллективом, регулируя в коллективе социально-трудовые отношения.
Виды дополнительных выплат работникам в 2020 году
Президиум ВАС РФ в своем постановлении № ВАС-4350/10 от 30.11.2010 разъясняет, что дополнительные выплаты, в том числе материальная помощь (МП), относятся к выплате, не связанной с выполнением работником трудовых обязательств и направлена на удовлетворение потребностей человека, оказавшегося в трудном положении.
На любом предприятии, кроме зарплаты, могут устанавливаться 2 вида добавочных начислений:
- Стимулирующие поощрительные вознаграждения (например, одноразовая выплата к отпуску).
- Социальные выплаты (финансовая помощь при трудных жизненных обстоятельствах, помощь в организации будущей свадьбы, пособия при рождении младенца, помощь, выделяемая для лечения и т. д.).
К МП можно отнести платежи, которые:
- Не включены в систему оплаты труда.
- Не осуществляются на постоянной основе.
- Не имеют отношения к производительности труда.
- Не имеют стимулирующего характера.
Для того, чтобы контролирующие структуры были убеждены, что такие выплаты относятся к материальной помощи, в колдоговоре нужно четко отобразить определение МП, а также критерии ее начисления, сославшись на ВАС РФ.
Ниже в таблице представлены отличительные особенности дополнительных выплат.
Единовременная выплата
Единовременное пособие к отпуску относится к стимулирующим надбавкам и выплачивается, согласно условиям коллективного договора и нормативных актов местного самоуправления.
Для получения единовременного пособия необходимо, чтобы служащий удовлетворял следующим условиям:
- имел срок службы на данном месте не менее 1 года
- не имел дисциплинарных взысканий
- не имел иных ограничений на получение пособия, предусмотренных законом.
Если служащий не воспользовался правом на выплату перед выходом в отпуск в течение года, он может получить данную выплату перед наступлением нового года по заявлению, но перенос выплаты на следующий год не допускается.
Размер единовременной выплаты
Размер выплаты определяется муниципальным предприятием и обычно составляет процент от ежемесячного оклада, но также может применяться система коэффициентов, зависящих от количества лет службы. Например, пособие к отпуску муниципальным служащим в Москве составляет два месячных оклада, а в ряде регионов месячный оклад умножается на коэффициент, равный:
- 1,05 – за 3 года службы;
- 1,15 – за 5 лет службы;
- 1,25 – за 8 лет службы;
- 1,3 – за 10 лет службы;
- 1,5 – за 15 лет службы.
Социальное пособие
Социальная выплата является альтернативой стимулирующей и производится при наличии уважительных причин – например, если отпуск связан с похоронами или болезнью близких родственников, служащий имеет право на получение социальной выплаты даже при наличии дисциплинарных взысканий и отсутствия требуемого стажа.
Кому полагается единовременная выплата к отпуску
Финансовая поддержка может выделятся работнику не только к отпуску, но в различных обстоятельствах, если работник оказался в затруднительном материальном положении, связанным, например, с восстановлением ущерба, лечением, организацией свадьбы или похорон, в связи с рождением ребенка и т.д.
Рассчитывать на одноразовую финансовую помощь к отпуску, имеет право любое работающее лицо, проработавшее в учреждении не менее 6-ти месяцев.
Одноразовая финансовая поддержка к отпуску может быть выплачена работнику:
- На коммерческих предприятиях.
- На муниципальных ведомствах.
- В государственных учреждениях.
В любом варианте – порядок начисления и выплаты такой помощи на фирме не должен противоречить законодательным нормам, трудовому соглашению и колдоговору.
Так как необходимость в начислении МП определена федеральным законом РФ, то ее выплата обязательна для лиц, работающих в различных сферах деятельности, в том числе:
- В промышленном производстве.
- В здравоохранении.
- В образовательных заведениях.
- Работающих в сфере культуры, социальной помощи. науки и пр.
Для получения МП – на предприятии должно быть разработано внутриведомственное положение по оплате труда и материальном поощрении. Но даже, если такого положения нет, работник все равно имеет право подать ходатайство об оказании материальной помощи на имя директора предприятия. При наличии свободных средств, директор предприятия может положительно решить данный вопрос.
Одноразовая выплата к отпуску выделяется один раз в год, при уходе работника в ежегодный оплачиваемый отпуск. Если работник делит свой отпуск на несколько частей, то помощь выделяется один раз при первом отпуске.
Если работник увольняется, не использовав свой ежегодный отпуск, он вправе получить лишь компенсирование за неиспользованный отпуск, но на выделение МП он не вправе рассчитывать, так как данная МП выделяется лишь при оформлении отпуска. Исключением может быть лишь вариант, если это отражено в колдоговоре.
Примечание. При уходе работника в отпуск, с последующим увольнением, чтобы не потерять МП, лучше оформить отпуск, получить МП и лишь после этого – за 14 дней до конца отпуска – подать заявление на расчет.
Пример начисления единовременной выплаты к отпуску
Размер одноразовой выплаты к отпуску, обычно отображается в положении по оплате труда и материального поощрения. Он может быть фиксированным или определен расчетным путем и согласовывается с руководством предприятия.
Сумма может зависеть от зарплаты работника и наличия свободных средств в бюджете компании. В любом варианте – сумма помощи не может быть более двойного размера зарплаты. Для начисления одноразовой помощи должно быть издано распоряжение директора предприятия.
Рассмотрим пример начисления такой выплаты:
Допустим, кадровик предприятия получает ежегодный отпуск в соответствии с графиком отпусков. Его должностной оклад равняется 55 000 рублей. В трудовом соглашении с работником отображен пункт о выделении одноразовой помощи, приуроченной к отпуску, в размере 35% от оклада.
Ниже предлагается алгоритм расчета размера одноразовой помощи к отпуску, сведенный в таблицу:
Процедура расчета выплаты | Расчет |
Определение суммы одноразовой выплаты к отпуску | 55 000 х 35/100 = 19 250 рублей |
Определение налогооблагаемой базы по уплате НДФЛ с одноразовой помощи | 19 250 – 4 000 = 15 250 рублей |
Расчет НДФЛ и суммы страховых платежей с одноразовой помощи | 15 250 х 0,13 + 15 250 х 0,22 = 5337,50 рублей |
Вычисление суммы одноразовой выплаты после вычета налога и взносов | 19 250 – 5 337,50 = 13 912,50 рублей |
Сумма отпускных вместе с одноразовой помощью составит: | 55 000 + 13 912,50 = 68 912 рублей 50 копеек |
Как облагается налогом единовременная выплата к отпуску
Единовременная выплата к отпуску по закону не признаётся финансовой помощью, несмотря на регулярность её назначения. Это поощрение, стимуляция сотрудника. Выплата производится вместе с расчётом по отпускным начислениям и облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, работодатели, как налоговые агенты своих работников, обязана удерживать положенную сумму с начислений и уплачивать НДФЛ в бюджет.
Единовременная выплата к отпуску не будет облагаться НДФЛ, если её размер составляет менее 4 тысяч рублей в расчёте на одного работника.
Чтобы экономически обосновать необходимость совершения выплаты, положение об оплате труда должно содержать полные сведения о характере начисления:
- её величину в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме;
- необходимый трудовой стаж для появления права на выплату;
- потерю права на поощрительную выплату в случае выявления случаев нарушения трудовой дисциплины.
Единовременная выплата к отпуску подлежит включению в состав расходов на оплату работы сотрудников и обложению:
- НДФЛ по ставке 13%;
- страховыми взносами в ФСС, ФОМС, ПФР (с 2017 года – в ИФНС) по ставке 22%.
Как начисляется единовременная выплата к отпуску при последующем увольнении
Работник, сообщивший об увольнении с предприятия, не теряет права на ежегодный оплачиваемый отпуск. Своё право он может реализовать двумя путями:
- Отдохнуть положенное время, после чего уволиться.
- Получить компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться, и уйти с работы.
Наниматель может предоставить служащему частичный отпуск, а оставшуюся его часть компенсировать в денежном эквиваленте. Условиями получения права на отпуск перед увольнением являются:
- заключение трудового контракта при устройстве на работу;
- расторжение трудового контракта по личной инициативе или по согласованию с нанимателем;
- окончание срочного трудового контракта при нежелании нанимателя его продлевать;
- желание работника уйти с работы, когда подходит его очередь на ежегодный оплачиваемый отдых;
- отсутствие нарушений трудовой дисциплины, которые привели к увольнению;
- подача заявления об уходе в положенный срок.
Все полагающиеся работнику деньги, включая отпускное пособие, должно быть выплачено в течение трёх календарных дней до наступления отпуска, а окончательный расчёт проводится в крайний рабочий день перед отпуском.
Когда увольнение согласовано с работодателем, заявление должно быть составлено отдельно, и процесс увольнения и получения права на отдых согласуется с руководством. В прочих ситуациях отпуск возможно совместить с процедурой увольнения. При уходе с работы служащий получит:
- отпускное пособие;
- долг по заработной плате за прошедшие рабочие периоды;
- расчётные деньги за предшествующий месяц выполнения должностных обязанностей;
- компенсационную сумму за отпуска, которыми работника не воспользовался.
Как начисляется единовременная выплата к отпуску государственным и муниципальным служащим, работникам бюджетных организаций
Работники бюджетных организаций имеют право на ежегодную выплату к отпуску, как и сотрудники коммерческих предприятий. Об этой поощрительной выплате должно говориться в локальных нормативных актах фирмы, в которых также указывается, что деньги выплачиваются в случае наличия достаточного количества средств на счету предприятия.
Органы местного самоуправления тоже утверждают внутренними нормативными актами подобные выплаты для муниципальных служащих. Деньги выплачиваются либо единожды в год вне зависимости от длительности отпуска, либо при продолжительности отдыха от 2 недель. Всё зависит от решения руководства Администрации, подробности необходимо узнавать в самих органах управления территориального образования.
Федеральные госслужащие также имеют право на единовременную выплату, приуроченную к отпуску, которая будет начислена в двукратном размере стандартного оклада единожды в год. Гражданские служащие будут получать средства в соответствии с законами того региона, в котором они несут службу. Средства должны быть начислены в течение 10 дней, предшествующих отпуску. Если на протяжении данного периода сумма не будет выплачена, госслужащий вправе отсрочить отпуск по согласованию с начальством.
В каком размере начисляется единовременная выплата к отпуску
Величина выплаты определяется работников бухгалтерии и согласовывается с руководством компании. Зависит сумма от зарплаты сотрудника и наличия достаточного количества средств в бюджете предприятия. Какая бы сумма не была начислена, выплата не производится чаще одного раза в год и не может оказаться больше чем двойной размер заработной платы. Перед тем как назначить выплату, бухгалтер дожидается Приказа директора.
Заявление на получение единовременной выплаты (кому положена единовременная выплата к отпуску)
Сотрудникам не требуется подавать заявление, чтобы получить единовременную выплату к ежегодному отпуску. Получение выплаты возможно только в том случае, если она предусмотрена системой оплаты труда на предприятии. А в отпуск сотрудники уходят согласно графику отпусков. В бухгалтерии осведомлены, кому положена единовременная выплата к отпуску, и она будет назначена автоматически. Если же работник собирается оформить отпуск не по графику отпусков (по договоренности с коллегами или в случаях, предусмотренных законом), он подает заявление, в котором указывает:
- кто является заявителем (фамилия, имя, отчество, должность сотрудника);
- название компании (или ФИО предпринимателя) и структурного подразделения;
- сведения о руководителе;
- суть просьбы (оформить ежегодный отпуск с обозначенной даты и выплатить единовременную материальную помощь).
Как выплачиваются средства
Сумма выплат рассчитывается главных бухгалтером на предприятии. Конечно же, это все происходит по согласованию с директором предприятия.
Во внимание берется не только размер заработной платы сотрудника, но и реальное финансовое положение фирмы. Выплачивается единовременная выплата к отпуску только 1 раз в год.
Сумма не должна превышать двух стандартных окладов сотрудника. Выплата может быть произведена только после того, как на предприятии выйдет специальный указ об этом.
Обратите внимание на то, что для получения такой выплаты сотрудник должен отработать не меньше полугода на предприятии.
Весь порядок выплаты должен обязательно регламентироваться на законодательном уровне, а также трудовым или коллективом договором самой компании.
Госслужащим
Федеральным государственным служащим начисляется единовременна выплата в размере 2-х окладов в том случае, если он уходит в отпуск строго по заранее установленному графику.
Обратите внимание на то, что данная компенсация должна быть выплачена сотруднику строго за 10 дней до его ухода в отпуск.
Если данная норма не соблюдается, то человек имеет полное право перенести свой отпуск на другое время. Конечно же, этот вопрос нужно будет заранее обсудить с руководством компании.
.
Бюджетникам
Всем людям, которые трудятся на бюджетных должностях (в сфере социальной помощи, медицины), раз в год положена единовременная выплата к отпуску.Данная выплата обязательно должна быть прописана во всех нормативных документах учреждения. Если она там не указана, то это совершенно не означает, что сотрудник не имеет на неё право.Выплачивается единовременная выплата к отпуску в том случае, если в бюджете предусмотрены на её выплату средства.
Единовременная выплата при уходе в декретный отпуск
Каждый работодатель в обязательном порядке обязан единовременно выплатить материальную помощь будущей маме, которая собирается уходить в декрет.
В таком случае женщина в отделе кадров оформляет специальный декретный отпуск. Декретные должны быть выплачены одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.
Все начисления происходят на основании больничного листа, который женщина приносит из женской консультации.
Сумма такой единовременной выплаты зависит от среднего заработка женщины за последние 2 года.
На что обратить внимание
Каждый работодатель обязан следить за всеми изменениями в трудовом и налоговом кодексе нашей страны.
Только там указывается актуальная информация по поводу правил выплаты единовременной выплаты к отпуску.
В первую очередь работодателю необходимо обращать внимание на следующие обязательные пункты:
- кому действительно положено выплачивать единовременную выплату, а кто не имеет право на получение такого поощрения;
- какую максимальную и минимальную сумму можно выплачивать сотруднику;
- какое количество раз в год сотрудник имеет право требовать выплату;
- когда именно единовременная выплата к отпуску должна быть перечислена — до отпуска, во время или после;
- как правильно отображать данные перечисления в бланках строгой отчетности;
- каким образом происходит налогообложение данной выплаты.
За данными вопросами должен следить не только директор предприятия, но и главный бухгалтер.
Также в процессе участвует сотрудник отдела кадров, так как он является ответственным лицом за составление графика отпусков.
Но, делать это нужно грамотно и правильно. Каждый работодатель должен знать все тонкости выплаты единовременной выплаты.
Основания для отказа
Отказ в выплате одноразовой помощи к отпуску допускается в следующих случаях:
- Такая помощь не предусмотрена внутриведомственными актами компании.
- Работник проработал менее 6-ти месяцев.
- После отпуска работающее лицо собирается покинуть компанию (особенно – если он не отработал календарный год).
- Работница уходит в декретный отпуск (в этом варианте выделяется другой вид МП, в связи с рождением младенца).
В остальных обстоятельствах отказ в выделении помощи к отпуску рассматривается, как нарушение руководителем предприятия ТК РФ.
Расчет отпускных
Регламент оплаты трудового отпуска муниципальных и гражданских служащих определен Постановлением Правительства от 6 сентября 2007 года № 562 и Федеральным законом РФ №79. Общая сумма рассчитывается из нескольких составляющих – количества дней и средней ставки.
Основная часть
Минимальный период отпуска – 14 календарных дней за один год. Формула расчета: X = A + B + C, их которых Х – итоговое число, А – базовый (очередной) отпуск, В – дополнительный, С – другие начисления (за выслугу лет, ненормированный рабочий день, иные). Для разных регионов сумма будет отличаться из-за различий в привилегиях.
Помимо заработной платы суммируют оклад по классу службы. Единовременная выплата к отпуску муниципальным и другим служащим рассчитывается следующим образом:
- федеральным – два месячных оклада;
- гражданским – в соответствии со ст. 46 Федерального закона № 79.
Начисление на счет производится не позднее, чем за десять дней до начала отдыха. Если отпуск не используется, работник вправе написать заявление на материальную компенсацию (на чаще одного раза за два года).
Формирование дополнительных надбавок и выплат
В соответствии со ст. 50 ФЗ № 79 отпускные состоят из двух месячных окладов (по уровню замещаемой должности и чину государственного служащего). Кроме этого начисляются дополнительные выплаты, к которым относят:
- надбавку по выслуге лет;
- особые условия службы;
- за обязательства, связанные с хранением государственной тайны;
- премиальные (например, за исполнение особо срочных или важных заданий)
- материальная помощь;
- иные единовременные выплаты.
Последний пункт зависит от региональных условий. Каждый субъект Российской Федерации вправе устанавливать дополнительные надбавки для служащих государственных структур.
- https://trudopravo.ru/otdyh/vid/otpusk-gossluzhashchih.html
- https://garant-konsult.com/edinovremennaya-vyplata-pri-predostavlenii-ezhegodnogo-otpuska-v/
- https://PosobieInfo.com/edinovremennaya-vyplata-k-otpusku/
- https://pravo.team/trudovoe/otpusk/municipalnogo-sluzasego.html
- https://arenazakona.ru/otpusknye/edinovremennaja-vyplata-k-otpusku-municipalnym-gossluzhashhim-kak-vyplachivaetsja
- https://kompensacii.ru/edinovremennaya-vyplata-k-otpusku/
- https://poluchi-lgoty.ru/komu-polozhena-edinovremennaya-vyplata-k-otpusku/
- https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/otpusknye/edinovremennaja-vyplata/